Temario del curso
Introducción al CRS y la transparencia fiscal global
- Historia y propósito del CRS y el Intercambio Automático de Información (AEOI).
- Quién debe reportar: Instituciones Financieras Reportadoras y el alcance de las cuentas reportables.
- La relación entre el CRS y FATCA, así como las áreas de solapamiento y diferencia en sus requisitos.
Marco Legal y Regulatorio
- Modelos de implementación jurisdiccional e instrumentos legales (MCAA, legislación doméstica).
- Textos consolidados recientes y enmiendas que impactan la debida diligencia y el alcance.
- Obligaciones de cumplimiento, plazos y penalizaciones por incumplimiento.
Fundamentos de la Debida Diligencia: Identificación de la Residencia Fiscal
- Documentación requerida: auto-certificaciones y evidencia documental confiable.
- Procedimientos de búsqueda de indicadores para cuentas nuevas y preexistentes.
- Enfoque más amplio de la debida diligencia y uso de información de AML/KYC para determinar la residencia fiscal.
Operacionalización del CRS: Incorporación, Captura de Datos y Sistemas
- Integración de las verificaciones del CRS en los flujos de trabajo de incorporación de clientes y revisión periódica.
- Elementos de datos requeridos para la reportación y enfoques prácticos para la calidad y retención de datos.
- Uso de automatización y herramientas de proveedores frente a procesos manuales; consideraciones para los proveedores de servicios.
Requisitos similares a FATCA y mejores prácticas comparativas
- Puntos en común clave con FATCA (clasificación, mecánica de reportación, tratamiento de entidades y beneficiarios).
- Diferencias a considerar (alcance, implementación bilateral vs. multilateral, variación jurisdiccional).
- Ejercicios prácticos de mapeo: convertir los controles de FATCA en procesos conformes con el CRS.
Reportación, Mecanismos de Intercambio y Preparación para Auditorías
- Formatos y canales de transmisión para los informes del CRS; requisitos de presentación jurisdiccional.
- Preparación para auditorías y revisiones regulatorias: documentación, trazabilidad y evidencia de debida diligencia.
- Flujos de trabajo de reportación de ejemplo y verificaciones de conciliación.
Gestión de Riesgos, Gobernanza y Controles Internos
- Diseño de marcos de gobernanza, políticas y segregación de funciones para el cumplimiento del CRS.
- Capacitación, aseguramiento de la calidad y manejo de excepciones para cuentas complejas/de entidades.
- Vías de remediación y coordinación multijurisdiccional para cuentas heredadas.
Laboratorios Prácticos y Casos de Estudio
- Práctica: Revisar y validar un conjunto de expedientes de cuentas de muestra y auto-certificaciones; determinar la reportabilidad.
- Práctica: Configurar una lista de verificación simple para extracción de datos y reportación; producir un extracto XML simulado del CRS.
- Caso de estudio: Manejo de estructuras de entidades complejas, fideicomisos y personas de control bajo las reglas del CRS.
Resumen y Próximos Pasos
Requerimientos
- Comprensión de los servicios financieros o funciones de cumplimiento normativo.
- Conocimiento de conceptos fiscales básicos y del proceso de incorporación de clientes.
- La experiencia con procesos de AML/KYC es útil, pero no es obligatoria.
Público Objetivo
- Oficiales de cumplimiento y equipos legales.
- Personal de incorporación, KYC y debida diligencia con clientes.
- Equipos de reportación fiscal y operaciones en instituciones financieras.
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